INSS Médico PJ: Contribuição, Aposentadoria e Mudanças em 2026

INSS médico PJ é um dos pontos mais importantes – e mais negligenciados – na vida financeira de quem atua como Pessoa Jurídica. Diferente do médico CLT, que tem o INSS descontado automaticamente na folha, o médico PJ precisa planejar ativamente sua contribuição, via pró-labore, para ter direito a uma aposentadoria pelo INSS e aos demais benefícios (auxílio-doença, pensão, etc.).

Muitos médicos acabam focando apenas na isenção fiscal da Distribuição de Lucros e negligenciam o Pró-Labore, resultando em:

• Aposentadoria futura próxima ao salário mínimo
• Perda da qualidade de segurado em caso de doença ou licença
• Risco de não conseguir se aposentar no prazo esperado

Com as mudanças na aposentadoria a partir de 2026, é fundamental entender as regras.

Este guia explica, de forma direta e prática:

• como funciona o INSS médico PJ
• estratégias de contribuição (Pró-Labore e teto)
• o que muda nas regras de aposentadoria em 2026
• como otimizar sua aposentadoria sendo médico PJ

O que é INSS médico PJ?

Quando se fala em INSS médico PJ, é preciso separar duas coisas:

1. A empresa médica (CNPJ), que recolhe a Contribuição Previdenciária Patronal (CPP).
2. O médico como Pessoa Física (sócio), que contribui como contribuinte individual sobre o valor do pró-labore.

É a contribuição individual (sobre o Pró-Labore) que garante a sua aposentadoria. O médico PJ não está “isento” do INSS; apenas mudou a forma de contribuir: saiu o desconto automático da CLT, entrou o planejamento ativo via Simples Nacional e Pró-Labore.

Médico PF vs. Médico PJ: A Diferença Crucial na Contribuição para o INSS

Critério	Médico PF (Autônomo)	Médico PJ (Sócio de empresa)
Forma de contribuição	GPS mensal como Contribuinte Individual.	GPS/DARF sobre pró-labore (pelo sócio) + CPP via DAS do Simples (pela empresa).
Alíquota padrão	20% sobre a remuneração (até o teto).	11% retido (sobre o Pró-Labore) + 9% de recolhimento complementar opcional (via GPS).
Flexibilidade	Menor.	Maior (é possível ajustar pró-labore para otimizar IR e INSS).
Risco de erro	Menor.	Maior, se não houver acompanhamento para definir e pagar o Pró-Labore corretamente.

Em resumo: Médico PF é simples, mas menos eficiente em termos de Imposto de Renda. Médico PJ permite pagar menos IR, mas exige atenção máxima para não comprometer o INSS.

Como funciona a contribuição INSS médico PJ na prática?

O médico PJ contribui ao INSS de duas formas:

4.1. Contribuição Previdenciária Patronal (CPP) – pela empresa

Se a sua empresa está no Simples Nacional, uma parte do valor pago no DAS é contribuição previdenciária patronal (CPP). Ela é calculada sobre o faturamento da empresa. É importante, mas a CPP sozinha não substitui sua contribuição como Pessoa Física e não garante sua aposentadoria.

4.2. Contribuição individual sobre o pró-labore – pelo sócio (você)

O médico retira um valor da empresa como Pró-Labore. É sobre esse valor que incide a contribuição individual para o INSS.

As opções são:

• 11% sobre o salário mínimo: Contribuição básica, mais barata. Garante o tempo de contribuição, mas resultará em uma aposentadoria próxima ao mínimo.
• 11% sobre o valor do pró-labore (até o teto): É a alíquota retida pela empresa. Garante tempo e aumenta a base de cálculo da aposentadoria.
• 20% sobre o valor do pró-labore (até o teto): Usada por quem quer uma aposentadoria maior. Para quem está no Simples Nacional e quer atingir 20% sobre o teto, é preciso fazer o recolhimento complementar de 9% via Guia da Previdência Social (GPS), como autônomo.

Em 2026, o teto do INSS é uma projeção (aproximadamente R$ 8.500). Isso significa que, para garantir a maior aposentadoria possível, o Pró-Labore deve ser de, no mínimo, o valor do teto, e a contribuição total deve ser de 20% sobre esse valor.

O que muda nas regras de aposentadoria INSS em 2026?

As regras de transição da Reforma da Previdência continuam a apertar em 2026. Médicos PJ que já contribuíam antes de 13/11/2019 devem ficar atentos às principais regras:

Regra Permanente (para quem começou a contribuir após 13/11/2019):

• Mulheres: Idade mínima de 62 anos e 15 anos de contribuição.
• Homens: Idade mínima de 65 anos e 20 anos de contribuição.

Regra dos Pontos (Idade + Tempo de Contribuição):

• Em 2026, a exigência é: Mulheres (93 pontos), Homens (103 pontos). Além disso, é necessário um tempo mínimo de contribuição de 30 anos (mulher) ou 35 anos (homem).

Regra da Idade Mínima Progressiva:

• A idade mínima aumenta meio ano a cada ciclo. Em 2026, as idades serão mais altas, exigindo 30 ou 35 anos de contribuição.

Como o INSS médico PJ impacta, na prática, a sua aposentadoria?

O valor da sua aposentadoria dependerá de: 1. Tempo de contribuição e 2. Média dos salários de contribuição.

Cenário Otimizado (Contribuindo sobre o Teto):

Se o médico contribui 20% sobre o teto (aprox. R$ 1.700/mês em 2026) durante 20 ou 30 anos, sua aposentadoria pelo INSS será próxima ao teto (dependendo do histórico).

Cenário de Risco (Contribuindo só o Mínimo):

Se o médico contribui apenas 11% sobre o salário mínimo (cerca de R$ 180/mês), ele terá o tempo de contribuição contado, mas a média salarial será muito baixa. Resultado: aposentadoria próxima ao salário mínimo, mesmo faturando alto.

Erros mais comuns de médicos PJ no INSS

• Não ter Pró-Labore formal: Retirar tudo como "lucro" e ter anos sem contribuição registrada.
• Pró-Labore abaixo do salário mínimo: A contribuição pode ser desconsiderada pelo INSS.
• Acreditar que pagar o DAS (Simples) é suficiente: A CPP não substitui a contribuição individual do sócio.
• Contribuir 20% sobre um Pró-Labore que excede o Teto do INSS: Pagar imposto a mais sem receber benefício maior.

Estratégias para otimizar o INSS médico PJ

• Definir um Pró-Labore Inteligente: Usar um valor que seja suficiente para uma base de aposentadoria e, ao mesmo tempo, otimizar o Fator R no Simples Nacional.
• Foco nos 20% sobre o Teto: Planejar o recolhimento complementar de 9% (via GPS) para garantir uma base de cálculo máxima para a aposentadoria.
• Revisar o CNIS regularmente: Conferir se os pagamentos estão sendo registrados corretamente.
• Combinar INSS + Previdência Complementar: Usar o INSS como base garantida pelo Estado e complementar a renda futura com PGBL/VGBL.

O INSS médico PJ é um dos pilares da sua segurança financeira. Ignorar as regras de contribuição ou pagar apenas o mínimo é um caminho rápido para uma aposentadoria baixa ou atrasada.

Com: Pró-labore bem definido, contribuições regulares e planejadas, e apoio de especialistas, é possível ser médico PJ, pagar menos imposto hoje, e ainda assim construir uma aposentadoria sólida no INSS.

Se este tema ainda está confuso, o próximo passo é simples: solicitar um diagnóstico fiscal e previdenciário com um contador especializado em médicos PJ.

De contador para médico: um recado do fundador.

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"Criamos a Move para transformar a contabilidade médica em ferramenta de crescimento. Aqui, o foco é permitir que o médico empreenda com segurança, pague menos impostos e tenha tranquilidade para cuidar de vidas."

Wanderson Pires

Contador e Tributarista
CRC SP 280216/O-0