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O Simples Nacional para médicos é uma opção tributária muito utilizada por profissionais da saúde que atuam como pessoa jurídica (PJ). Trata-se de um regime simplificado que unifica diversos tributos em uma única guia de pagamento, facilitando a gestão fiscal e, em muitos casos, reduzindo a carga tributária.
Este guia atualizado para 2026 explica como calcular os impostos, apresenta o conceito do Fator R, diferencia os principais anexos aplicáveis aos médicos e traz um exemplo real de cálculo para você entender como funciona na prática.
O que é o Simples Nacional para médicos?
O Simples Nacional é um regime tributário que reúne em uma única guia o pagamento dos tributos federais, estaduais e municipais, como IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, INSS e ISS.
Para médicos, o regime mais comum é o Anexo III, mas o Anexo V pode ser aplicado dependendo do percentual da folha de pagamento (Fator R).
Por que isso importa?
Porque a cobrança dos impostos varia consideravelmente conforme o anexo e a distribuição entre folha de pagamento e faturamento, impactando diretamente a alíquota efetiva.
O que é o Fator R e qual sua importância?
O Fator R é a relação entre a folha de pagamento (salários, pró-labore e encargos) e o faturamento bruto nos últimos 12 meses.Fator R=Folha de Pagamento+EncargosReceita Bruta TotalFatorR=Receita Bruta TotalFolha de Pagamento+Encargos
- Se o fator R for maior ou igual a 28%, o médico PJ enquadra-se no Anexo III, com alíquotas mais baixas.
- Se for menor que 28%, cai no Anexo V, cuja tributação é mais alta.
A análise do fator R é essencial para o planejamento tributário e para evitar pagar imposto além do necessário.
Tabela simplificada dos anexos para médicos PJ
| Anexo | Regra do Fator R | Alíquotas Iniciais (aprox.) | Tributos Abrangidos |
|---|---|---|---|
| Anexo III | Fator R ≥ 28% | 6% a 15,5% | IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, INSS, ISS |
| Anexo V | Fator R < 28% | 15,5% a 30% | IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, INSS, ISS |
Alíquotas variam conforme o faturamento acumulado.
Como calcular os impostos do Simples Nacional para médicos: passo a passo
Passo 1: Calcule o faturamento dos últimos 12 meses
Passo 2: Calcule a folha de pagamento e encargos do mesmo período (salários, pró-labore e INSS)
Passo 3: Calcule o Fator R (folha / receita bruta)
Passo 4: Defina o anexo aplicável (Anexo III ou V)
Passo 5: Localize o faturamento acumulado na tabela do anexo no Simples Nacional
Passo 6: Verifique a alíquota correspondente ao faturamento no anexo correto
Passo 7: Calcule o imposto devido, aplicando alíquota sobre a receita bruta mensal
Exemplo de cálculo (Simples Nacional para médicos 2026)
Dados do médico PJ:
- Receita bruta mensal: R$ 100.000
- Receita bruta acumulada últimos 12 meses: R$ 1.200.000
- Folha de pagamento + encargos últimos 12 meses: R$ 360.000
- Fator R = 360.000 / 1.200.000 = 30% (logo enquadra-se no Anexo III)
Passo a passo cálculo:
- Tabela Anexo III, receita acumulada R$ 1,2 milhões → alíquota aproximada de 12%
- Receita do mês: R$ 100.000
- Imposto devido: 12% x R$ 100.000 = R$ 12.000
O médico pagará R$ 12.000 em impostos no mês sob o Simples Nacional.
Se o fator R fosse menor que 28% (exemplo 20%), o médico seria enquadrado no Anexo V, cuja alíquota para o mesmo faturamento pode chegar a aproximadamente 20%, aumentando a tributação para R$ 20.000.
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Erros comuns no cálculo e dicas para evitar o pagamento de impostos altos
- Não calcular corretamente o Fator R, resultando em enquadramento errado no anexo e pagando imposto maior que o necessário
- Não incluir todas as verbas na folha de pagamento, especialmente pró-labore e encargos sociais
- Ignorar o impacto das despesas e investimentos legais no planejamento tributário
- Não fazer simulações periódicas, o que compromete decisões de reajuste salarial ou investimentos
- Fazer o cálculo isolado, sem acompanhamento contábil especializado
Dica: Faça simulações antes de fechar pró-labore ou contratar serviços, para encontrar o melhor equilíbrio tributário.
Estratégias para otimizar imposto no Simples Nacional para médicos PJ
- Planeje o pró-labore para manter o fator R acima de 28% e se enquadrar no Anexo III
- Utilize investimentos em previdência privada compatível com o regime PJ para reduzirmos a renda tributável
- Considere separar serviços com regimes diferentes, por meio de abertura de mais de um CNPJ, se esse for o caso (consultar contador)
- Mantenha a folha e documentos sempre atualizados e em conformidade com a legislação
- Considere o uso de software especializado para contabilidade médica para evitar erros
Oportunidades para backlinks internos e externos
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Conclusão
O Simples Nacional para médicos pode ser um regime altamente vantajoso, mas exige atenção detalhada ao cálculo do fator R, escolha correta do anexo, e planejamento tributário estratégico para economizar impostos de forma legal e eficiente.
Mediante acompanhamento contábil especializado, o médico PJ pode reduzir significativamente sua carga tributária e investir melhor no crescimento profissional e pessoal.
De contador para médico: um recado do fundador.
"Criamos a Move para transformar a contabilidade médica em ferramenta de crescimento. Aqui, o foco é permitir que o médico empreenda com segurança, pague menos impostos e tenha tranquilidade para cuidar de vidas."
Wanderson Pires
Contador e Tributarista
CRC SP 280216/O-0
