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CNAE para psicólogos Guia Completo de Impostos e Tributação
Como psicólogo PJ, você enfrenta desafios fiscais únicos. Escolher o CNAE correto e o regime tributário adequado pode significar economizar milhares de reais por ano. Neste guia, você descobre qual CNAE se aplica à sua especialidade, como escolher entre Simples, Lucro Presumido e Lucro Real, e quanto você realmente deveria estar pagando em impostos.
Descrição Técnica da Atividade e CNAEs Permitidos
O psicólogo é o profissional habilitado a prestar serviços de avaliação psicológica, diagnóstico, orientação, atendimento clínico e psicoterapia, tanto em consultórios quanto em instituições. Sua atuação é regulada pelo Conselho Regional de Psicologia (CRP), e o enquadramento fiscal exige escolha precisa do CNAE.
Quadro de CNAEs recomendados para psicólogos:
CNAE
Descrição
Observação
8650-0/03
Atividades de psicologia e psicanálise
CNAE principal recomendado para psicólogos clínicos
8690-9/99
Outras atividades de atenção à saúde humana não especificadas anteriormente
Para psicólogos que também atuam com terapias integrativas ou não convencionais
Conselho Responsável
Psicologia
CRP - Conselho Regional de Psicologia
Quadro de CNAEs recomendados para psicólogos:
CNAE:
8650-0/03
Descrição:
Atividades de psicologia e psicanálise
Observação:
CNAE principal recomendado para psicólogos clínicos
CNAE:
8690-9/99
Descrição:
Outras atividades de atenção à saúde humana não especificadas anteriormente
Observação:
Para psicólogos que também atuam com terapias integrativas ou não convencionais
Conselho Responsável
Psicologia
CRP - Conselho Regional de Psicologia
Tributação no Simples Nacional (foco técnico e estratégico)
Psicólogos podem se beneficiar do Simples Nacional, desde que observadas as condições do Fator R, que define se a tributação será pelo Anexo III (mais vantajoso) ou Anexo V (menos vantajoso).
Faturamento Mensal
Fator R > 28%
Alíquota Inicial (Anexo III)
Fator R < 28%
Alíquota Inicial (Anexo V)
R$ 10.000
6%
15,5%
R$ 25.000
11,2%
18%
R$ 40.000
13,5%
19,5%
Quadro Comparativo - Simples Nacional
Importante: Para ficar no Anexo III, é preciso ter gastos com folha de pagamento (inclusive do próprio psicólogo, via pró-labore) acima de 28% da receita.
Tributação no Simples Nacional (foco técnico e estratégico)
Psicólogos podem se beneficiar do Simples Nacional, desde que observadas as condições do Fator R, que define se a tributação será pelo Anexo III (mais vantajoso) ou Anexo V (menos vantajoso).
Faturamento Mensal:
R$ 10.000
Fator R > 28%:
Sim
Alíquota Inicial (Anexo III):
6%
Fator R < 28%:
Não
Alíquota Inicial (Anexo V):
15,5%
Faturamento Mensal:
R$ 25.000
Fator R > 28%:
Sim
Alíquota Inicial (Anexo III):
11,2%
Fator R < 28%:
Não
Alíquota Inicial (Anexo V):
18%
Faturamento Mensal:
R$ 40.000
Fator R > 28%:
Sim
Alíquota Inicial (Anexo III):
13,5%
Fator R < 28%:
Não
Alíquota Inicial (Anexo V):
19,5%
Quadro Comparativo - Simples Nacional
Importante: Para ficar no Anexo III, é preciso ter gastos com folha de pagamento (inclusive do próprio psicólogo, via pró-labore) acima de 28% da receita.
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Checklist para psicólogos ao abrir uma empresa (PJ)
- Escolher o CNAE correto (ver tabela do item 1)
- Ter registro ativo e regular no CRP
- Verificar se a prefeitura exige inscrição municipal e alvará sanitário
- Solicitar certificado digital
- Escolher o regime tributário com ajuda de especialista (preferência pelo Simples Nacional com Anexo III)
- Avaliar necessidade de funcionários (impacta o Fator R
- Estruturar retirada de pró-labore e lucros
- Definir categoria empresarial (ME ou EPP)
- Habilitar nota fiscal eletrônica
- Organizar desde o início sua contabilidade e relatórios financeiros
Checklist Completo
Essa lista ajuda a garantir conformidade, reduzir riscos fiscais e facilitar a rotina. Se tiver dúvidas, fale com um contador especializado.
Palavra do contador especialista.
Psicólogos que atuam como PJ têm vantagens enormes — menos impostos, mais acesso a contratos e autonomia fiscal. Mas a escolha errada do CNAE ou regime pode custar caro. Muitos profissionais ainda pagam 15% por estarem no Anexo V, quando poderiam pagar 6%. O segredo está na estrutura e no planejamento."
Wanderson Pires
Contador e Tributarista
CRC SP 280216/O
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- Gestão de folha de pagamento
- Reorganização societária
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Dúvidas frequentes
1. Qual o CNAE mais indicado para psicólogos?
O CNAE mais recomendado é o 8650-0/03 – Atividades de psicologia e psicanálise, ideal para psicólogos que atuam clinicamente em consultórios ou instituições. Já o 8690-9/99 pode ser usado quando o psicólogo também oferece terapias integrativas ou práticas não convencionais.
2. Psicólogos podem pagar só 6% de imposto com CNPJ?
Sim, desde que o profissional se enquadre no Anexo III do Simples Nacional. Para isso, é necessário que ao menos 28% da receita bruta dos últimos 12 meses tenha sido destinada à folha de pagamento, incluindo o próprio pró-labore. Com a estrutura correta, é totalmente viável pagar menos imposto legalmente.
3. É necessário ter alvará da vigilância sanitária para abrir empresa como psicólogo?
Em muitas cidades, sim. Quando há atendimento presencial em consultório próprio, é comum que a prefeitura exija inscrição municipal e alvará da vigilância sanitária. Nossa equipe verifica essas exigências para sua cidade e cuida da parte burocrática por você.
4. Preciso registrar minha empresa no CRP?
Não. O registro obrigatório no CRP é apenas para o profissional psicólogo. A empresa não precisa ter registro separado, mas o psicólogo que a representa deve estar com a inscrição ativa e regularizada no Conselho para poder atuar como PJ.
Dúvidas frequentes
1. Qual o CNAE mais indicado para psicólogos?
O CNAE mais recomendado é o 8650-0/03 – Atividades de psicologia e psicanálise, ideal para psicólogos que atuam clinicamente em consultórios ou instituições. Já o 8690-9/99 pode ser usado quando o psicólogo também oferece terapias integrativas ou práticas não convencionais.
2. Psicólogos podem pagar só 6% de imposto com CNPJ?
Sim, desde que o profissional se enquadre no Anexo III do Simples Nacional. Para isso, é necessário que ao menos 28% da receita bruta dos últimos 12 meses tenha sido destinada à folha de pagamento, incluindo o próprio pró-labore. Com a estrutura correta, é totalmente viável pagar menos imposto legalmente.
3. É necessário ter alvará da vigilância sanitária para abrir empresa como psicólogo?
Em muitas cidades, sim. Quando há atendimento presencial em consultório próprio, é comum que a prefeitura exija inscrição municipal e alvará da vigilância sanitária. Nossa equipe verifica essas exigências para sua cidade e cuida da parte burocrática por você.
4. Preciso registrar minha empresa no CRP?
Não. O registro obrigatório no CRP é apenas para o profissional psicólogo. A empresa não precisa ter registro separado, mas o psicólogo que a representa deve estar com a inscrição ativa e regularizada no Conselho para poder atuar como PJ.
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